GUÍA RÁPIDA PARA LA CONFECCIÓN DEL MODELO F69

EN RÉGIMEN GENERAL (IVA: DECLARACIÓN- LIQUIDACIÓN TRIMESTRAL)

 IVA: Régimen general: Modelo F69

A quién se aplica:  A  todos  aquellos empresarios o profesionales a los que no sea de aplicación ninguno de los “Regímenes especiales” del IVA, (por no cumplir  los  requisitos para  acogerse  a ellos, o por haber renunciado a los mismos).

Cómo rellenar el impreso:

CABECERA: Corresponde a datos personales del SUJETO PASIVO, al AÑO y al TRIMESTRE al que queremos hacer referencia (1T, 2T, 3T ó 4T).

PARTE  SUPERIOR IZQUIERDA (donde en horizontal se  puede leer: RÉGIMEN GENERAL): Corresponde al I.V.A. DEVENGADO. Las casillas más usuales son:

a) CASILLA 03 correspondiente a la BASE IMPONIBLE = Será el resultado de sumar todas las facturas emitidas en el Trimestre correspondiente sin tener en cuenta el 21% IVA. En el caso de haber emitido las facturas al 10% o al 4% las Casillas a rellenar serán la 04 y 05 respectivamente.

b) CASILLA 13 correspondiente a la CUOTA del Impuesto = Será el resultado de sumar los IVAs de todas las facturas emitidas en el Trimestre correspondiente. En el caso de haber emitido las facturas al 8% o al 4% las Casillas a rellenar serán la 14 y 15 respectivamente.

d) CASILLA 20= Será el resultado de sumar las Casillas 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 173 y 177. Tenga en cuenta que la Casilla 177 deberá utilizarla en el caso de que se rectifiquen facturas emitidas anteriormente por usted. Si sólo hemos completado la Casilla 13 se trasladará este mismo importe a la Casilla 20.

PARTE SUPERIOR DERECHA (donde en horizontal se puede leer: REG. GENERAL):

Corresponde al I.V.A. DEDUCIBLE. Las casillas más usuales son:

a) CASILLA 31 correspondiente a la BASE IMPONIBLE= Será el resultado de sumar todas las facturas recibidas:

-    en el Trimestre correspondiente, y

-     pueden incluirse aquellas facturas recibidas que no fueron introducidas en declaraciones-liquidaciones en los 4 años anteriores (plazo que se computa desde el nacimiento del derecho a deducir).

Excepción: las facturas correspondientes a bienes de inversión se reflejan en la CASILLA 131 (y no en la 31).  En el caso del IVA devengado no haremos distinción entre los diferentes tipos de IVA debiendo sumar las bases de todas las facturas recibidas.

b) CASILLA 41 correspondiente a la CUOTA del Impuesto = Será el resultado de sumar los IVAs de todas las facturas recibidas:

-    en el Trimestre correspondiente, y

-     pueden incluirse aquellas facturas recibidas que no fueron introducidas en declaraciones-liquidaciones en los 4 años anteriores (plazo que se computa desde el nacimiento del derecho a deducir).

Excepción: las facturas correspondientes a bienes de inversión se reflejan en la CASILLA 141 (y no en la 31).

En este caso tampoco haremos distinción entre los diferentes tipos de IVA debiendo sumar las cuotas de IVA ya sean al 21%, al 10% o al 4%.

c) En caso de realizar otro tipo de operaciones tales como  pago de compensaciones a empresarios incluidos dentro del REAGP, adquisiciones intracomunitarias u operaciones con inversión del sujeto pasivo, lea atentamente las Instrucciones que figuran en el reverso del impreso. Atención: no confundir “operaciones con inversión del sujeto pasivo” con “adquisición de bienes de inversión”. Cuando compremos un bien de inversión (bienes destinados a ser utilizados por un periodo superior a 1 año y cuyo valor de compra supere los 3.005,06 euros: inmuebles, maquinaria, etc. la base y el IVA figurarán en las Casillas 131 y 141 respectivamente.

d) CASILLA 45 correspondiente a la Regularización de inversiones: Esta casilla:

-    se rellena SÓLO en el 4º Trimestre de cada año, y

-     únicamente    cuando    entre    el    porcentaje    de    deducción    definitivo correspondiente el año de la compra y el correspondiente a cada uno de los 4 años naturales siguientes a la adquisición de bienes de inversión (9 años en el caso de terrenos o edificaciones), exista una diferencia de más del 10%

e) CASILLA 50= Será el resultado de sumar las casillas 41, 141, 42, 49, 43, 175, 179, 45 y 450. Tenga en cuenta que la Casilla 179 deberá utilizarla en el caso de que se rectifiquen facturas recibidas anteriormente por usted. Si sólo hemos completado la Casilla 41 se trasladará este mismo importe a la Casilla 50.

PARTE MEDIA DERECHA: (donde en horizontal se puede leer: RESULTADO):

a) CASILLA 61= Será la diferencia entre la Casilla 20 y la 50

b) CASILLA 62= Únicamente se rellenará, si el importe de la Casilla 63 del Trimestre anterior fue negativo.