Modelo S91 en Navarra | IGL Asesores

Modelo S91 en Navarra. Pago Fraccionado Impuesto Sociedades

Publicado el 30/09/2019

¿Cuál es el plazo para el ingreso de los pagos fraccionados?

Estos se efectuaran en función de la normativa aplicable a la entidad:

  • Normativa Foral de Navarra:  Durante los 20 primeros días naturales del mes de Octubre, a través del modelo S91.
  • Normativa Estatal: Realizarán tres pagos a cuenta en los veinte primeros días naturales de abril, octubre y diciembre con el modelo S-91.
  • Normativa Foral del País Vasco (con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2018 para las grandes y medianas empresas): durante los primeros 25 días naturales del mes de octubre, a través del modelo S91.

Desde el año 2008, la presentación del modelo S91 deberá realizarse obligatoriamente por vía telemática.

¿Cuál es el importe a ingresar en el pago fraccionado a realizar por las sociedades sujetas a la normativa foral de Navarra?

Existen dos modalidades para la determinación de la base de los pagos fraccionados:

  • Modalidad primera: de carácter automático, consiste en aplicar el 30% sobre la cuota efectiva correspondiente al último periodo impositivo cerrado.

A estos efectos de la cuota efectiva será la resultante de minorar la cuota íntegra en el importe de las deducciones, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta.

Se calcula en base a la casilla 45 del impuesto de sociedades del ejercicio del año anterior al pago fraccionado.

(En la estatal se calcula sobre el importe de la casilla 562 del impuesto sociedades).

Si el importe resultante de multiplicar la casilla 45 por el 30% es menor que 100 euros no se paga nada.

  • Modalidad segunda: consiste en aplicar el 20% a la base imponible del periodo de los nueve primeros meses de cada año natural.

De la cantidad resultante se deducirán las retenciones e ingresos a cuenta practicados en ese periodo.

Para poder optar por la segunda de las modalidades, es necesario hacerlo expresamente mediante la utilización del modelo S91, que deberá ser presentado dentro del plazo de presentación reglamentariamente establecido.

Asesores Fiscales Pamplona se ofrece a solucionarle cualquier duda que le surja al cumplimentar el modelo. LLamenos o pida cita en nuestra asesoría en Pamplona.

Si quiere consultar cualquier otro modelo acceda a nuestra Guía de las presentaciones trimestrales en Navarra.

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